Льготы на уплату транспортного налога. Кто имеет право на льготы по транспортному налогу

Транспортный налог – сбор за использование автомобиля или иного транспортного средства с его владельца. На федеральном и местном уровнях определяются категории граждан, которым полагаются льготы при уплате этого сбора. Оформление скидки позволит существенно сэкономить средства.

Что собой представляет транспортный налог?

Сбор за автомобиль был введен в РФ в 2003 году. С этих пор владелец транспорта, не имеющий льгот, оплачивает определенную сумму за отчетный период – календарный год – в бюджет. Законодательно налог причислен к региональным сборам, поэтому местные власти самостоятельно решают, какие категории россиян и при каких условиях получат льготы по транспортному налогу.

Целью введения сбора было пополнение казны государства. В дальнейшем планировалось эти средства тратить на улучшение дорожного полотна, усовершенствование системы движения автомобилей, автоматизацию регулирования. Ставка налога меняется в сторону увеличения практически ежегодно. Но и льготы по уплате транспортного налога постоянно увеличиваются.

Каждый автовладелец, пока не заявит о праве использовать льготы по транспортному налогу, будет получать от ФНС уведомления об уплате. Юридические лица самостоятельно рассчитывают величину сбора и указывают его в декларации. Физические лица должны с полученным извещением обратиться в банковское учреждение и произвести оплату.

Законодательное регулирование

Транспортный, как и другие виды налогов, устанавливается согласно правилам Налогового кодекса РФ. В 28-й главе речь идет о налоге на транспорт. Размер, порядок предоставления, категории лиц, к которым может быть применена льгота, устанавливаются местными органами власти. Они дополняют федеральные нормы, не идя с ними вразрез.

Существует общее правило для взимания транспортного налога: чем выше мощность двигателя, тем больше сумма налогового платежа. Такая норма действует во всех регионах РФ. Согласно НК, налогоплательщиками признаются исключительно владельцы движимого имущества при наличии подтверждающего документа. Объектом налогообложения признается каждая единица транспорта, которая находится в распоряжении владельца.

Налогообложение осуществляется в расчете на каждую лошадиную силу автомобиля, а не просто с единицы транспорта. Ставка дифференцируется по конкретному диапазону мощности. Отсюда разбег в сумме налога по регионам: местные власти, издавая нормативные акты, в состоянии изменять ставку в 10 раз, и не всегда в сторону уменьшения.

Объект налогообложения

Статья 357 НК РФ признает транспортными средствами, подлежащими обложению налогом:

• мотоциклы;
• легковые авто;
• автобусы;
• снегоходы;
• грузовые автомобили;
• яхты;
• самолеты, вертолеты;
• буксируемые суда;
• гидроциклы.

Владельцем транспортного средства может быть признано лицо, имеющее доверенность. Если транспорт был передан во владение до 29.07.2002, именно доверенный обязан уплачивать налог. О передаче транспорта необходимо поставить в известность налоговую структуру. Более поздняя передача автомобиля накладывает обязательства по уплате сбора только на фактического собственника.

Льготы федерального значения

Под льготой в данном случае подразумевается полное освобождение от налога как такового. Полагается таким категориям граждан, как:

1. Инвалиды, владеющие транспортным средством, переоборудованным под их нужды.
2. Собственники маломощных весельных лодок.
3. Владельцы промысловых судов.
4. Льготники, которым транспортное средство было выделено органами соцзащиты, если мощность двигателя не превышает ста лошадиных сил.
5. Собственники спецтехники, используемой в сельском хозяйстве.
6. Предприниматели на пассажирских судах, если бизнес с их использованием – единственное занятие ИП.
7. Собственники буровых и зарегистрированных в международном реестре судов.
8. Хозяева плавучих платформ или стационарных.
9. Фактические владельцы угнанных авто.

Для других категорий граждан также доступны льготы по транспортному налогу, но уже на региональном уровне. Для того чтобы узнать, какая именно льгота полагается конкретному владельцу авто, надо посетить территориальную ФНС.

Освобождение от транспортного налога

Последний пункт вызывает наибольшее число вопросов. Так, для того чтобы на законных основаниях не уплачивать сбор за автомобиль, числящийся в розыске, необходимо представить справку из полиции. В ней должно быть указано, с какого числа владелец лишился авто. С этой даты налог не начисляется.

Остальные категории автовладельцев освобождены от уплаты вовсе. Они не получают соответствующих уведомлений и не обязаны уплачивать сбор. Однако если у владельца есть одна из перечисленных категорий транспорта и одна – из тех, что подпадает под объект налогообложения, уведомление он получит.

Местные льготы

Налоговые льготы по транспортному налогу по регионам утверждаются местными органами власти и достаточно разнообразны. Законодательно установлены претенденты на привилегии от государства:

1. Органы госвласти или местного самоуправления.
2. Организации и общества людей с ограниченными возможностями.
3. Спасательные формирования, службы, казенные, унитарные организации.
4. Бюджетные учреждения – школы, медицинские заведения, дворцы спорта и культуры.
5. Транспортные компании, основной деятельностью которых являются услуги пассажирских перевозок.
6. Сельскохозяйственные, ЖКХ, перерабатывающие предприятия, лесхозы.
7. Общественные объединения.
8. Компании, практикующие доставку на работу своих сотрудников.

Налогом не облагается транспорт (100% льгота), используемый для перевозок внутри предприятий, специализированный транспорт – сельскохозяйственный, погрузочный.

В регионах решением местной власти устанавливаются дополнительные льготы по транспортному налогу. В столице не уплачивают налог инвалиды ВОВ, ветераны труда и боевых действий за одно авто. В отдельных регионах не уплачивают налог или освобождены от него «чернобыльцы», многодетные семьи и другие категории лиц. Во многих регионах действуют льготы пенсионерам по транспортному налогу.

Льготы для пенсионеров в части налога на транспорт

Пенсионеры решением местных властей освобождаются от уплаты сбора при соответствии следующим критериям:

1. Герои соцтруда, РФ, Советского Союза.
2. Объединения ветеранов могут получить льготу на автомобили, которые используются в рабочих ситуациях, а не личных целях.
3. «Чернобыльцы» и граждане, приравненные к ним.
4. Инвалиды (на транспорт, мощность которого составляет не выше ста лошадиных сил).
5. Единственный родитель в многодетной семье.
6. Жена военного, погибшего при исполнении обязанностей.

В налоговую структуру по месту проживания пенсионера необходимо предоставить удостоверение, а также документальное подтверждение льготы: книжка Героя, заключение МСЭК для инвалида, документ многодетности, подтверждение участия в ликвидации аварии на ЧАЭС. Указанные льготы пенсионерам по транспортному налогу начнут действовать с момента обращения заявителя в ФНС.

Льготы для инвалидов

Большие льготы по оплате транспортного налога имеют такие категории людей с ограниченными возможностями:

• объединения, организации инвалидов, транспорт которых используется в деятельности общества;
• инвалиды – «чернобыльцы» или приравненные к ним категории лиц;
• инвалиды всех групп, пользующиеся мотоколясками или авто, полученными для своих нужд через органы соцзащиты.

Легковые машины, мощность которых не превышает 73,55 кВт или оборудованные под конкретного инвалида, не облагаются сбором. На местном уровне устанавливаются дополнительные льготы инвалидам по транспортному налогу. Например, в Санкт-Петербурге полагается освобождение родителям или опекунам инвалида, если автомобилю в собственности семьи более 15 лет или мощность его – не выше 150 лошадиных сил.

Какую льготу имеют многодетные семьи?

На федеральном уровне налог на авто для семей, в которых более двух детей, не установлен. В конкретном регионе решение принимается местными властями. В основном привилегии многодетным родителям присутствуют, поскольку поддержка социально уязвимых слоев населения всячески поощряется государством.

Важно подтвердить свой статус при получении льготы многодетным по транспортному налогу. Для этого в органах соцобеспечения надо получить удостоверение многодетной семьи (или родителя). Кстати, если родитель один – не суть важно, мать или отец – воспитывает троих или более несовершеннолетних детей, он в большинстве случаев освобождается от налога полностью.

В отдельных регионах практикуется уменьшение размера сбора до 75 или 50% от установленной суммы. Если семья получила статус многодетной, а обратилась за получением льготы много позже, по заявлению перечисленные средства могут быть возвращены.

Скидка при уплате налогового сбора для ветеранов

Федеральное законодательство не обеспечивает всем без исключения ветеранам льготы при уплате налога на авто. Но статья 356 НК позволяет местным госорганам власти на свое усмотрение предоставлять указанной категории налоговые льготы по транспортному налогу.

К примеру, действующие в столице льготы ветеранам по транспортному налогу освобождают таких граждан от уплаты полностью, но только за одну единицу транспорта. А с 2013 года введено ограничение в мощности принадлежащего ветерану авто – 200 лошадиных сил. Ветераны труда в некоторых областях также освобождены от транспортного сбора. В отдельных случаях им предоставляется 50% скидка на уплату налога.

Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, необходимо в налоговой структуре по месту проживания составить заявление и приложить документы, которые могли бы подтвердить право на льготное налогообложение. Кроме того, предоставляется паспорт, СНИЛС, удостоверение ветерана.

Транспортный налог является региональным налогом, вводится главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативными актами субъектов Российской Федерации (в части размера ставки налога, порядка и срока его уплаты). Ставка транспортного налога вне зависимости от региона повышается с увеличением мощности двигателя автомобиля. Соответственно, меньшую сумму налога заплатит автовладелец менее мощного транспортного средства, и наоборот, чем более мощный двигатель у автомобиля, тем большую сумму увидит автовладелец в уведомлении от налогового органа.

Федеральные льготы

Пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса определен перечень видов транспортных средств, не подлежащих налогообложению. Исходя из этого пункта, следующие категории физических лиц освобождаются от уплаты транспортного налога:
- владельцы весельных и маломощных моторных лодок;
- владельцы легковых автомобилей, переоборудованных для эксплуатации инвалидами;
- лица, получившие транспортные средства через органы социальной защиты, при этом двигатель транспортного средства должен обладать мощностью менее 100 лошадиных сил;
- хозяева промысловых судов;
- индивидуальные предприниматели - владельцы пассажирских судов, при этом пассажирские перевозки должны быть основным видом их деятельности;
- предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством не платят налог на спецмашины, трактора и комбайны, используемые при производстве;
- владельцы морских передвижных буровых установок;
- владельцы морских буровых судов;
- владельцы угнанных автомобилей;
- владельцы судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
- владельцы морских стационарных и плавучих платформ.

Указанные выше лица не должны уплачивать транспортный налог на перечисленные транспортные средства, соответственно, не получают уведомления от налоговых инспекций. Исключение составляют те транспортные средства, которые числятся в розыске. Для того чтобы уведомить инспекцию о том, что автомобиль находится в розыске, требуется предоставить инспекции соответствующий документ, выданный органом МВД, расследующим факт угона автомобиля.

Региональные льготы

Несмотря на то, что льготы по налогу устанавливаются регионами самостоятельно, есть общие для всех регионов категории налогоплательщиков, которым они положены:
- участники Великой Отечественной Войны;
- герои Советского Союза и Российской Федерации, отмеченные орденом Славы трех степеней;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- один из родителей, усыновителей, опекун или попечитель ребенка-инвалида;
- владельцы легковых автомобилей с двигателем мощностью до 70 лошадиных сил включительно;
- лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АС и категории лица, приравненные к ним;
- Инвалиды I и II группы.
- один из родителей (усыновителей) в многодетной семье .

Иные налоговые льготы различаются от региона к региону. Для того чтобы уточнить, какие налоговые льготы установлены в конкретном регионе, можно заглянуть на сайт Федеральной налоговой службы в раздел "Имущественные налоги: ставки и льготы", выбрать свой регион и на вкладке "Льготы" ознакомиться с подробным списком.

Все обладатели транспортных средств (ТС) должны регулярно уплачивать в бюджет транспортный налог (ТН). И в некоторых ситуациях человеку было бы просто нецелесообразно иметь ТС, потому что несение расходов по уплате данного налога для него неоправданно. Для таких случаев предусмотрены льготы по транспортному налогу. Особенность транспортного налога: его регулировкой занимаются федеральное и региональное законодательство. В статье расскажем про льготы по транспортному налогу, рассмотрим основные правила расчета.

Объекты транспортного налогообложения

Начинать перечислять в бюджет транспортный налог нужно со дня регистрации транспорта в ГИБДД (в некоторых случаях с даты выдачи транзитных номеров). Транзитный номер выдается:

• когда водитель на данном ТС переезжает на ПМЖ заграницу (сперва надо снять ТС с учета);
• когда транспорт перевозится на завод изготовителя для доукомплектовки.

Объектами ТН являются:

• автомобиль,
• автобус,
• мотоцикл,
• вертолет,
• самолет,
• яхта,
• катер,
• гидроцикл
• прочие виды ТС.

Кто имеет льготы по транспортному налогу

Никаких «скидок» по ТН не предусмотрено, понятие «льгота» употребляется в законах, в которых говорится о праве некоторых обладателей ТС вообще не платить налоги при соблюдении некоторых условий. Если водитель ТС может быть отнесен сразу к нескольким категориям лиц, которым положена льгота по ТН, он выбирает категорию для себя сам.

Во-первых, регламентирован перечень ТС, не подлежащих транспортному налогообложению:

Во-вторых, в каждом регионе РФ определен свой список лиц, освобожденных от налоговых отчислений за ТС, обычно под правило подпадают следующие:

Льготы по транспортному налогу в Москве

Москвичи имеют право на следующие льготы:

Льготы по транспортному налогу в Московской области

Ниже приведен примерный список льготников, подробности нужно узнавать у налоговой инспекции на местах. Льготники Подмосковья:

Федеральные льготы по транспортному налогу

Актуальный тариф: 1,5293 рубля за километр пути. Чтобы претендовать на федеральные льготы по ТН, необходимо:

• Во-первых, зарегистрироваться в реестре налогоплательщиков по причиняемому автодорогам урону;
• Во-вторых, быть владельцем ТС массой от 12 тонн.
• В-третьих, выплачивать все утвержденные взносы, сумма которых за отчетный год должна быть больше рассчитанного транспортного налога.

Размеры льготных отчислений по мощностям транспортного средства:

1) легковые автомобили:

• мощн. до 100 л.с. — ставка ТН равна 1 рублю за каждую л.с.
• мощн. 100-150 л.с. — ставка ТН равна 1,5 рубля за каждую л.с.

2) мотоциклы (в т.ч. мотороллеры):

• мощн. не более 20 л.с. — ставка ТН равна 1 рублю за каждую л.с.
• мощн. 20-35 л.с. — ставка ТН равна 2 рублям за каждую л.с.

Порядок получения льготы по транспортному налогу

Оформления льгот и транспортный налог в целом относится к компетенции ИФНС. Обращаться за получением льгот нужно в налоговые органы по месту проживания владельца транспортного средства. В данном случае неважно место постановки на учет автомобиля или другого ТС.

Если, например, человек, рассчитывающий на получение скидки при оплате ТН, имеет прописку в Санкт-Петербурге, а его транспортное средство поставлено на учет в Улан-Удэ, то платить налоги и подавать заявление на получение льготы нужно в Питере. И иметь значение будет не прописка, а конкретно регистрация, доказывающая факт проживания автовладельца в указанном населенном пункте.

Для получения льготы по ТН необходимо соблюсти некоторые формальности, одна только принадлежность к списку льготников не является достаточным основанием.

Из документов могут понадобиться:

• паспорт с копией главной страницы и прописки;
• документ о постановке на учет транспорта;
• пенсионное удостоверение;
• медицинские документы об инвалидности и так далее.

Примеры расчета транспортного налога для льготников

Пример 1. Семья Семеновых проживает в Кировской области. Семенов А.Б. — пенсионер, в возрасте 68 лет, владелец Шевроле Нива мощностью 80 л.с. Его жена, Семенова В.Г. — инвалид II группы, водитель Лады Приора мощностью 98 л.с. Налоговая ставка по ТН для Шевроле Нива равна 18 рублям, для Лады Приора — 20 рублям за одну л.с.

• За автомобиль Семенова А.Б., Шевроле, налог составляет:

80 л.с. х 18 руб = 1440 рублей.

Однако Семенов на пенсии, а значит, ему полагается льгота на ТН, он перечислит в бюджет только половину рассчитанного сбора, то есть 720 рублей.

• За машину Семеновой, Ладу, сумма налога составит:

98 л.с. х 20 рублей = 1960 рублей. Но Семенова имеет инвалидность, а вместе с ней и льготу в 70%, так что уплате подлежит налоговый сбор в размере:

1960 руб х 30% = 588 рублей.

• Итого налогов с семьи Семеновых:

720 руб + 588 руб = 1308 рублей.

Пример 2. Иванов Андрей Борисович, 64 лет, житель города Челябинска. Является водителем автомобиля Дэу Ланос мощностью 70 л.с. и мотоцикл мощностью 20 л.с. Ставка ТН для его машины Дэу Ланос равна 7 руб 70 копеек за одну л.с. Ставка ТН для мотоцикла — 4 рубля 60 копеек.

• Транспортный налог для Дэу Ланос составит сумму в размере:

70 л.с. х 7,7 руб = 539 рублей

• ТН для мотоцикла составит:

20 л.с. х 4,6 руб = 92 рубля

Однако гр. Иванов на пенсии, значит он льготник, и скидка составляет 1 руб за 1 л.с. Тогда:

• Скидка для автомобиля: 70 л.с. х 1 = 70 рублей,
• Скидка для мотоцикла: 20 л.с. х 1 = 20 рублей.

Но! Человеку позволено законом выбрать лишь одно ТС, налог на который будет уменьшен в связи с наличием льготы на ТН. Естественно, Иванов сократит расходы на автомобиль.

• Итого налог на транспорт Иванова:

70 руб (льготная выплата за машину) + 92 руб (полный налог за мотоцикл) = 162 рубля

Пример 3. В г. Астрахань проживает семейство Мышкиных: муж Мышкин Л.Н. 63-х лет и жена Мышкина Н.Ф. На Мышкина оформлен Сит Леон мощностью 150 л.с. и моторная лодка мощностью 30 л.с. А на Мышкину зарегистрирован Ситроен С3 мощностью 75 л.с.

Льготы в Астрахани положены пенсионерам, в собственности которых находятся автомобили мощностью не более 100 л.с., мотоциклы мощностью не более 40 л.с. и водный транспорт не мощнее 30 л.с.

• Ставка налога на Сит Леон — 27 рублей
• Ставка ТН на Ситроен С3 — 14 рублей
• Ставка на моторную лодку — 27 рублей

Для начала рассчитаем, сколько на общих условиях должны были бы уплатить налогов Мышкины:

• Налог на машину Сит Леон = 150 л.с. х 27 руб = 4050 рублей;
• Налог на авто Ситроен С3 = 75 л.с. х 14 руб = 1050 рублей;
• Налог на моторку = 30 л.с. х 27 руб = 810 рублей.

Автомобиль Мышкина Л.Н. не подпадает под условия предоставления льготы на ТН, так как его модность более 100 л.с. (150 л.с.), налог должен быть выплачен в полном объеме (4050 рублей). Моторная лодка — водный транспорт, мощность удовлетворяет требованиям закона, значит транспортный налог за нее можно не платить. Автомобиль жены может также не облагаться налогом, т.к. мощность его не превышает 100 лошадиных сил. Итого к выплате: 4050 рублей.

Нормативные акты по теме

Необходимо изучить следующин документы:

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Все ли пенсионеры получают льготу по ТН?

Нет законов, которые освобождали бы всех без исключения пенсионеров от уплаты ТН, однако нормативные акты регионов РФ часто предоставляют льготы.

Вопрос №2. Освобождены ли москвичи пенсионного возраста от уплаты ТН?

Только некоторые из них, а именно ветераны войны и боевых действий, герои СССР/РФ и жертвы Чернобыльской радиации. При этом максимальная мощность ТС — 200 л.с.

Вопрос №3. Автомобиль был поставлен на учет в городе Челябинске, а владелец его имеет регистрацию в городе Перми. Я знаю, что в Челябинске утверждены льготы для пенсионеров по возрасту, а законами Перми скидок не предусмотрено. Имеет ли возможность владелец машины получить льготу по транспортному налогу?

К сожалению, нет. Человек, в чьей собственности находится данный автомобиль, обязан выплачивать сумму транспортного налога целиком, потому что законом предусмотрена льгота по месту прописки водителя, а не месту регистрации автомобиля.

Вопрос №4. Человек пенсионного возраста имеет машину мощностью 150 лошадиных сил и мотоцикл мощностью 36 лошадиных сил. Он получает скидку при выплате транспортного налога на оба ТС?

Во многих регионах России пенсионер действительно может воспользоваться правом на льготу по транспортному налогу. Однако, данная поблажка может быть применена в отношении только одного транспортного средства, даже если мощности обоих ТС удовлетворяют требованиям закона о предоставлении скидки. Целесообразнее сократить размер налога на автомобиль.

Вопрос №5. Пенсионер владеет личным транспортным средством, но не подавал требуемых законом документов в федеральную налоговую службу. Возможно ли для него получить льготу на транспортный налог?

Да, конечно. Если пенсионер получал уведомление, но не упустил сроков перечисления в бюджет налоговых сборов. Он все еще может отнести в налоговую заявление установленного образца на получение полагающейся ему льготы по налогу на его ТС.