Новый бланк упд с 1 июля. УПД: бланк и образец заполнения

Универсальный передаточный документ (УПД) разработан на основе формы счета-фактуры. Применение УПД позволяет, не нарушая законодательства, объединить счет-фактуру с разными формами учета, которые во многом его дублируют , М-15, товарный раздел ТТН), а также:

учесть оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета;
использовать право на налоговый вычет по НДС;
подтвердить затраты в целях исчисления налога на прибыль (и других налогов).

УПД содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных документов. То есть он заменяет сразу 2 документа (например, счет-фактуру и ТОРГ-12). Однако УПД можно использовать и только как первичный документ (например, ТОРГ-12). Для этого в УПД не заполняют строки, установленные исключительно для счета-фактуры:

«К платежно-расчетному документу» (строка 7);
«В том числе сумма акциза» (графа 6);
«Налоговая ставка» (графа 7);
«Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);
«Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
«Номер таможенной декларации» (графа 11).

Имейте в виду, выставлять отдельный счет-фактуру при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав не требуется, если составлен УПД.

Перечень операций, для оформления которых может быть использован УПД (см. таблицу 1):

Оформляемый факт хозяйственной жизни	Под продавцами/покупателями в этих случаях понимаются
Факты отгрузки товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транс-портировки с передачей товара покупателю (его доверенному лицу) Факты отгрузки товаров с транспортировкой и передачей товара покупателю (его доверен-ному лицу) либо иному лицу, привлеченному для транспортировки товаров	Под продавцами и покупателями понимаются прямо поименованные стороны хозяйственных отношений, в том числе, если продавцами в рамках сделки купли-продажи выступают комиссионеры (агенты, поверенные)
Факт передачи имущественных прав	- правообладатель, передающий исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и (или) на средства индивидуализа-ции, и приобретатель этих прав; - лицензиар и лицензиат; - правообладатель и пользователь по договору коммерческой концессии; - кредитор, передающий права (требования) на возмездной основе, и лицо, к которому переходит право (требования)
Факты передачи результатов выполненных работ	- подрядчик (субподрядчик) и их заказчик (генподрядчик) по договору подряда; - исполнитель научно-исследовательских работ и их заказчик
Подтверждение фактов оказания услуг	- исполнитель услуг и их заказчик; - финансовый агент и клиент; - доверительный управляющий и доверитель управления; - экспедитор и клиент (при составлении документа на вознаграждение экспедитора); - поверенный и доверитель (при составлении документа на вознаграж-дение поверенному); - комиссионер и комитент (при составлении документа на вознаграж-дение комиссионеру); - агент и принципал (при составлении документа на вознаграждение агенту)
Подтверждение фактов отгрузки (передачи) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала)	Продавцы - налогоплательщики НДС, реализующие товары (работы, услу-ги) действовавшему от своего имени комиссионеру (агенту), которые при-обретаются комиссионером (агентом) для комитента (принципала). Покупатели - комитенты (принципалы), для которых были приобретены товары (работы, услуги) комиссионерами (агентами) от своего имени.

УПД также можно использовать при отгрузке комитентом (принципалом, доверителем) товаров комиссионеру (агенту, поверенному) для продажи от своего имени или от имени комитента (принципала, доверителя). В этом случае УПД - первичный документ на передачу ценностей комиссионеру (агенту, поверенному) для продажи без перехода права собственности на них.

Составление и форма УПД

А теперь рассмотрим, как построчно заполнить форму УПД, в таблице 2:

Наименование строки (графы) в УПД	Значение строки, графы
1	2
«Статус»	Возможные значения: «1» и «2». Они выбираются в зависимости от цели использования документа: «1» - УПД заменяет счет-фактуру и передаточный акт; «2» - УПД заменяет только передаточный акт (т. е. является первичкой)
Строки (1)-(7) графы 1-11	Для УПД со статусом «1» они все должны быть заполнены. Если счета-фактуры в организации подписывает не директор, а иное лицо, уполномоченное на то приказом (доверенностью), то в счете-фактуре можно указать этот документ или должность уполномоченного лица. Допускается уточнение показателей по строкам (3) и (4) информацией об ИНН, КПП грузоот-правителя и ИНН, КПП грузополучателя. Для УПД со статусом «2» можно заполнить строки (1), (1а), (2), (6), (7), граф 1, 2 или 2а, 3 и 9 для отражения факта хозяйственной жизни и величины натурального и денежного измерения. А также заполнить показатели, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни, в строках (2а), (2б), (3), (4), (5), (6), (6а), (6б), графах (4), (5), (6) и др.
Графа А «№ п/п»	Проставляется порядковый номер записи в таблице
Графа Б «Код товара/ работ, услуг»	Если в УПН отражается товар, то нужно указать его артикул. Если же отражаются работы или услуги - то ОКВЭД, или ОКУН
Строка «Основание передачи (сдачи)/полу- чения (приемки)»	Нужно указать информацию, идентифицирующую возникающие отношения сторон: виды отно-шений, реквизиты договоров, соглашений, поручений и пр.
Строка «Данные о транспортировке и грузе»	В ней отражают реквизиты транспортных документов (транспортной накладной, путевого листа), поручений экспедиторам, складских расписок и другую уточняющую информацию о перевозке. Например, можно указать наименование организации, несущей транспортные расходы. Так же в строке отражают сведения о грузе: масса нетто/брутто
Строка «Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал»	Проставляется подпись с указанием фамилии и инициалов: - должность лица, совершившего отгрузку; - или лица, уполномоченного действовать по сделке передачи результатов работ (услуг, иму-щественных прав) от имени экономического субъекта. Если лицо одновременно является лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур и под-писавшее документ от имени руководителя (главного бухгалтера), то в этой строке указывают только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи
Строка «Дата отгруз-ки, передачи (сдачи)»	Нужно указать дату совершения факта хозяйственной жизни, то есть фактическую дату отгрузки товара, оказания услуги, передачи результатов выполненных работ, передачи имущественных прав
Строка «Иные све-дения об отгрузке, передаче»	В этой строке указывают дополнительную информацию. Например, данные о паспортах, серти-фикатах продукции. Если имеются неотъемлемые приложения к УПД - указывают количество этих документов и их вид
	Здесь нужно записать должность лица, ответственного за правильное оформление сделки (операции) со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Если это лицо одновременно является лицом, совершившим отгрузку или уполномоченным действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка ), то (при наличии подпи-си в строке ) в этой строке можно указать только его должность и Ф.И.О. без повторения подписи. Если это лицо одновременно является лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур и подписавшим документ от имени руководителя (главного бухгалтера), то в этой строке также указывают только его должность и Ф.И.О. без повторения подписи. Если за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в доку-мент нужно ввести дополнительную строку () для указания должности, Ф.И.О. и подписи второго ответственного лица.
Строка «Наимено-вание экономического субъекта - составителя документа (в т. ч. комис-сионера (агента)»	Может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономический субъект, составивший документ со стороны продавца. В этой строке указывают: - сведения об экономическом субъекте, ведущем бухгалтерский учет продавца на основании договора; - или сведения о комиссионере (агенте), если он передает комитенту (принципалу) товар, результаты работ, услуги, приобретенные у продавца от своего имени (в этом случае в стро-ке указываются реквизиты договора между комитентом (принципалам) и посредником). Строку можно не заполнять при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименова-ние экономического субъекта, составившего документ.
Строка «Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принял»	Указывается должность лица, получившего груз и (или) уполномоченного на принятие услуг, результатов работ, прав по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени покупателя; а также его подпись с указанием фамилии и инициалов
Строка «Дата полу-чения (приемки)»	В ней указывают фактическую дату получения товара (груза), принятия результатов выполнен-ных работ, получения имущественных прав покупателем или иным лицом, уполномоченным покупателем. Имейте в виду, дата получения не может быть ранее даты составления УПД (строка 1) и даты передачи, зафиксированной продавцом в строке
Строка «Иные све-дения о получении, приемке»	В этой строке отражают сведения о наличии либо отсутствии претензий; а также данные о документах, оформленных покупателем (заказчиком) при получении товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся неотъемлемыми приложениями к УПД. Например: без претензии. При наличии претензий указывают сведения о дополнительных документах, оформленных при получении/приемке товаров
Строка «Ответ-ственный за правиль-ное оформление сдел-ки, операции»	Указывается должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов. В случае если лицо, ответственное за оформление сделки, одновременно является лицом, уполномоченным действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка ), то в этой строке заполняют только сведения о должности и Ф.И.О. без повторения подписи. Если за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в доку-мент нужно ввести дополнительную строку, () для указания должности, Ф.И.О. и подписи второго ответственного лица
Строка «Наимено-вание экономического субъекта - составителя документа»	В строке может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономический субъект, составивший документ со стороны покупателя (участника сделки, операции). Например, сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет экономического субъекта на основа-нии договора. Строку можно не заполнять при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименова-ние экономического субъекта, принимающего участие в составлении конкретного двусторон-него документа.
«М.П.»	Ставятся печати (или ИНН/КПП) экономических субъектов - составителей документа. Однако отсутствие печатей (при наличии всех обязательных реквизитов) не будет основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету

Отражение УПД со статусом «1» в книге покупок, книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

Рассмотрим, как нужно регистрировать универсальный передаточный документ со статусом «1» при выставлении или получении у продавца и покупателя.

Отражение УПД у продавца

Напомним, что счета-фактуры регистрируют в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, то есть по моменту определения налоговой базы (п. 1 ст. 167 НК РФ). Если документ формируется при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав), то моментом определения налоговой базы является день их отгрузки или передачи.

Также счета-фактуры подлежат единой регистрации в хронологическом порядке в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по дате их выставления (постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Особенности составления и использования УПД в статусе «1» позволяют определить дату отгрузки. Но при этом создаются две ситуации, когда день составления УПД совпадает с днем отгрузки и, наоборот, не совпадает. Рассмотрим их.

День составления УПД совпадает с днем отгрузки

Продавец составил УПД:

в день передачи (перевозки, доставки) товара покупателю;
в день передачи имущественного права;
в день оказания услуг (при длящихся услугах - последний день налогового периода (письмо Минфина России от 25 июня 2008 г. № 07-05-06/142);
в день сдачи заказчику результатов выполненных работ.

В УПД со статусом «1» показатель строки (1) определяет фактическую дату составления и первичного документа и счета-фактуры. В этот же день производится и отгрузка (передача) товаров, работ, услуг, имущественных прав. В общем случае эта же дата рассматривается и в качестве даты выставления счета-фактуры на бумажном носителе покупателю (кроме сдачи работ).

В книге продаж этот документ регистрируют за тот налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы, то есть дата отгрузки, совпадающая с датой составления счета-фактуры. За исключением случаев, когда происходит сдача работ, тогда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка УПД).

А в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур УПД нужно регистрировать в налоговом периоде, к которому относится дата его выставления.

Какие даты вам нужно указать при регистрации УПД в журнале учета и книге продаж, показано в таблице 3:

День составления УПД не совпадает с днем отгрузки

Продавец составил УПД в день, не совпадающий с датой (раньше или позже):

передачи товара (перевозки, доставки) покупателю;
передачи имущественного права;
оказания услуг;
сдачи заказчику результатов выполненных работ.

В УПД со статусом «1» показатель строки (1) определяет фактическую дату составления и первичного документа и счета-фактуры. Однако при этом в строке указывается еще и фактическая дата отгрузки (передачи) товара, услуг, результатов работ, имущественных прав, вносимая ответственным лицом продавца. В общем случае эта дата рассматривается и в качестве даты выставления счета-фактуры покупателю (кроме сдачи работ). Дата составления документа в таких условиях является просто показателем, позволяющим однозначно идентифицировать документ.

В книге продаж этот документ регистрируют за тот налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы, то есть дата фактической отгрузки (дата строки УПД). За исключением случаев, когда происходит сдача работ, тогда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка УПД).

А в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур УПД нужно регистрировать в налоговом периоде, к которому относится дата его выставления. Какие даты вам нужно указать при регистрации УПД в журнале учета и книге продаж, показано в таблице 4:

Отражение УПД у покупателя

Напомним, что покупатели регистрируют полученные счета-фактуры в хронологическом порядке по дате получения в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

УПД со статусом «1» позволяет определить эту дату как дату оформления (подписания) грузополучателем/заказчиком документа о принятии товара, имущественных прав, оказанных услуг, результатов выполненных работ - это показатель строки .

Эта дата (строка УПД) проставляется в графе 2 части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а в графе 6 части 2 журнала указывается дата составления документа, приведенная в показателе строки (1) УПД.

Что касается книги покупок, то покупатели регистрируют в ней счета-фактуры после их регистрации в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, по мере возникновения права на налоговые вычеты (ст. 172 НК РФ), то есть не ранее принятия на учет полученных товаров, результатов работ, услуг, имущественных прав (постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

При составлении и использовании УПД со статусом «1» дата получения счета-фактуры и дата возникновения основания для принятия к учету приобретенных товаров, работ, услуг, имущественных прав совпадают - это показатель строки .

Эта дата (строка УПД) отражается в графе 4 книги покупок. При этом в графе 2 книги покупок указывается дата, приведенная в показателе строки (1) УПД.

Какие даты нужно указать при регистрации УПД в журнале учета и книге покупок, наглядно показано в таблице 5:

Отражение УПД со статусом «1» в налоговом учете

Рассмотрим, как продавцу и покупателю определить доходы и расходы в налоговом учете при применении УПД со статусом «1».

Налог на прибыль у продавца

Напомним, что в целях исчисления налога на прибыль при применении налогоплательщиком метода начисления датой признания полученных доходов продавцом признается дата реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 271 НК РФ).

С учетом правил статьи 39 Налогового кодекса, это дата передачи на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав) в их оплату.

Доходы определяются на основании первичных документов или других документов, подтверждающих полученные доходы, а также документов налогового учета (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Внимание

УПД со статусом «2» приравнивается к простому первичному документу, и поэтому отражается в налоговом учете в обычном порядке.

Применим эти правила к УПД со статусом «1» и получится, что датой признания дохода для включения выручки в состав налоговой базы по налогу на прибыль, будет считаться:

дата оформления отпуска груза (показатель строки (1) или более поздний показатель строки ), если право собственности на передаваемый груз переходит в момент передачи вещи продавцом покупателю (заказчику) или уполномоченному им лицу, или перевозчику;
дата оформления получения груза (показатель строки ), если право собственности на передаваемый груз переходит в момент вручения вещи покупателю или уполномоченному им лицу;
дата оформления обоими сторонами факта приемки-передачи услуг, имущественных прав, результатов работ, то есть наиболее позднее значение показателей строк (1), и

Во всех перечисленных случаях при наличии иных документов, подтверждающих указанные факты, в целях налогообложения продавца (исполнителя, правообладателя) будет применяться более ранняя дата, следующая из иного документа.

Налог на прибыль у покупателя

Аналогичные даты используются покупателем (заказчиком) при определении даты осуществления расходов в целях их отражения в регистрах налогового учета. Принятые по УПД ценности отражаются в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ для дальнейшего применения к ним соответствующих правил учета в составе расходов, установленных главой 25 Налогового кодекса для различного вида затрат.

Имейте в виду, что дата признания отраженной в УПД со статусом «1» суммы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль покупателем (заказчиком, правополучателем) не может быть ранее показателя строки , если только иное не следует из содержания факта хозяйственной жизни, зафиксированного в документе.

В рассмотренном примере организация использует универсальный передаточный документ (УПД) в качестве счета-фактуры. В связи с этим возник вопрос: нужно ли с 1 октября 2017 года в форму УПД добавлять графу 1а – код вида товара?

Таким образом, формы счетов-фактур приведены в соответствие с требованиями .

В то же время форма УПД, появившегося в 2013 году на основе , основана на форме счета-фактуры, дополненной необходимыми реквизитами.

Форма УПД носит рекомендательный характер, поэтому налогоплательщик вправе добавлять в составляемый документ дополнительные столбцы по аналогии со столбцами "А" и "Б" и (или) вносить дополнительную информацию, необходимую сторонам оформляемой операции, по аналогии со стр. 8-19 формы УПД ().

По мнению налоговых органов, в целях исчисления и уплаты НДС правила регистрации и оформления УПД должны совпадать с правилами оформления и регистрации счетов-фактур ().

Соответственно, все изменения, вносимые законодательными и нормативными актами в форму счета-фактуры, должны автоматически вноситься также и в форму УПД.

В практике хозяйственной деятельности все большее распространение получает универсальный передаточный документ (УПД). Образец заполнения этого документа, правила его применения и составления мы приведем в этой статье.

Официальная форма УПД

Форма этого документа разработана налоговиками. ФНС довела ее Письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96 . Как разъяснили налоговики, официальная форма УПД является одной из возможных форм документов, фиксирующих передачу товаров, услуг, имущественных прав, результатов работ. Ее особенность состоит в том, что в ней содержатся все необходимые сведения, которые обязательны для счетов-фактур и первичных документов. Это позволяет применять УПД в качестве полноценной замены и тех, и других, оформляя вместо двух документов только передаточный акт.

Виды УПД

Передаточный документ может быть двух видов:

со статусом один;
со статусом два.

При статусе один передаточный документ заменяет и счет-фактуру, и первичный документ. В зависимости от вида сделки или операции его могут оформить вместо накладной, акта оказанных услуг, акта приемки результатов работ и т.д. Все необходимые реквизиты для отражения сведений об этих операциях в нем содержатся. Кроме того, в официальной форме передаточного документа предусмотрена часть для заполнения счета-фактуры. Таким образом, правильно оформленный передаточный документ со статусом один может приниматься для получения вычетов по НДС и в качестве оправдательного документа для совершения расходов.

При статусе два передаточный документ выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактуру в этом случае он не заменяет и ее нужно выставлять отдельно.

Если же передаточный документ будет использоваться только как первичный документ, то заполнить нужно сведения, обязательные только для таких документов. Обратите внимание, что некоторые из этих сведений содержатся в разделе УПД для счета-фактуры и должны быть заполнены там (в том числе сведения о покупателе (строка 6), продавце (строка 2), валюте (строка 7), наименовании (столбец 1), количестве товара, объеме работ, услуг (столбец 3), валюте, единице измерения (столбец 2, 2а), стоимости (столбец 9)). При этом все поля формы счета-фактуры заполнять не нужно (например, налоговую ставку).

Изменение официальной формы УПД

Официальная форма может быть изменена. Компания вправе дополнить ее новыми строками или столбцами, для того чтобы отразить более детализированную информацию. При этом следует учесть, что при доработке официальной формы должны быть:

сохранены все обязательные реквизиты. Для первичных документов набор таких реквизитов приведен в ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ . Для счетов-фактур перечень обязательных сведений указан в ст. 169 НК РФ .
сохранена форма счета-фактуры. Это требование вытекает из п. 9 Приложения № 1 Постановления Правительства РФ N 1137.

При условии выполнения указанных требований изменение формы передаточного документа допустимо. Независимо от того, какую форму (официальную или доработанную) компания решит использовать для оформления своих операций, такое решение должно быть отражено в учетной политике, а сама форма утверждена руководителем.

Все изменения в УПД связаны с обновленной формой счетов-фактур, действующей с 1 октября 2017 года

Применяя в работе электронный формат счетов-фактур, существует выгодная замена товарной накладной и удобный способ работы со всеми бумагами по отгрузке одновременно - сведение всех документов в УПД - универсальный передаточный документ.

Изменения в бланк формы УПД в 2017 году вносились дважды - с 1 июля и с 1 октября. Как известно, с 1 октября 2017 года изменилась форма счетов-фактур, корректировки внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Следовательно, с этого периода изменилась и форма УПД с учетом новых требований к счетам-фактурам. Об этих нововведениях расскажем сегодня.

Новые разъяснения чиновников

В УПД включаются реквизиты первичной документации и счетов-фактур, допускается дополнять форму собственными сведениями. Таким образом, с 1 октября в УПД можно включить строки из обновленной формы счета-фактуры. Об этом рассказали налоговые чиновники в своем письме от 14.09.2017 №ЕД-4-15/18322.

В комментируемом письме налоговики разъяснили, что бланк формы УПД была рекомендован к применению письмом ФНС РФ от 21.10.2013 №ММВ-20-3/96@. В письме отмечено, что УПД - один из вариантов документации, которым компании правомерны подтверждать передачу товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Кроме того, положениями указанного письма установлено, что реквизиты УПД, регламентированные статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ, как обязательные для первички, а также реквизиты счетов-фактур, определенные статьей 169 НК РФ, разрешают применять универсальный передаточный документ для целей расчета и прибыльного налога, и НДС.

Чиновники сделали вывод, что компании вправе самостоятельно дополнить УПД необходимыми реквизитами, когда документ объединяет в себе форму счета-фактуры и сведения из первички.

Благодаря возможностям сервисов онлайн бухгалтерии Бухсофт вы можете быстро и грамотно сформировать любые утвержденные формы, в том числе и универсальный передаточный документ.

Изменения в УПД 2017 с 1 октября

Все изменения в УПД связаны с обновленной формой счетов-фактур, действующей с 1 октября 2017 года, напомним о них.

В УПД добавлена графа 1а «Код вида товаров». Заполнять ее должны экспортеры из государств ЕАЭС. Соответствующий код берется из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 №54. Если организация не занимается экспортом товаров в страны ЕАЭС, в графе ставится прочерк.

Еще одна новая строка в обновленном бланке - строка 8 «Идентификатор государственного контракта». Строка заполняется при наличии соглашений с государственными заказчиками при присвоении ими данного номера заключенному контракту. Если в заключенных контрактах нет идентификатора, строку все равно придется добавить в обновленный бланк и заполнить ее в этом случае прочерком.

Чиновники внедрили строку 8 еще 1 июля этого года, но в редакции бланка счета-фактуры от октября, уточнили - «заполняется при наличии». Хотя это просто техническая корректировка, данная строка и так заполнялась только теми организациями, чьим контрактам был присвоен идентификатор.

Если же компания не производит работу с госзаказчиками, отсутствие строки 8 не будет являться ошибкой, которая способна повлиять на налоговый вычет у покупателя.

Контролеры все равно смогут узнать по информации из УПД при правильном заполнении документа сведения о продавце, покупателе, наименовании товара, его стоимости, и о сумме НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Универсальный передаточный документ включает СФ, поэтому в форме УПД с 01.10.2017 произошли аналогичные изменения. Главное: все это касается бумажных форм.

Последняя редакция Постановления № 1137 внесла коррективы в бумажные счета-фактуры (СФ), а значит, и УПД.

Новая графа 1а предназначена для кода вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Заполняется, если товар экспортируется в ЕАЭС. Если нет — просто ставится прочерк. В корректировочном СФ это поле под номером 1б.

В графе 2а юридическим лицам теперь нужно давать адрес из ЕГРЮЛ, а не из учредительных документов. Индивидуальные предприниматели должны указывать адрес по ЕГРИП. Главное требование к этим данным — заполнить их так, чтобы они были четкими и понятными, чтобы их невозможно было перепутать с другими, иначе это помешало бы идентифицировать участников сделки.

К названию графы 11 «Номер таможенной декларации» прибавилось слово «регистрационный». Но это не повлияло на ее наполнение, оно осталось прежним. Согласно разъяснениям ФНС, графа заполняется, как и раньше: 24 символа.

Универсальный передаточный документ включает СФ, поэтому в форме УПД с 01.10.2017 произошли аналогичные изменения. Главное: все это касается бумажных форм. Электронные форматы пока остаются прежними. Что касается печатных форм, которые не являются юридически значимыми документами, то они будут приведены в соответствие с бумажными формами для удобства пользователей.

Другие статьи по теме «Документооборот с контрагентами»

Особенности обращения с УПД

УПД — альтернатива пакету из счета-фактуры и акта. Также он может применяться вместо первичного учетного документа. В каком именно качестве он используется в каждом конкретном случае отражает его статус: 1 — для комплекта документов, 2 — для акта.

Документооборот с контрагентами

УПД: как с ним обращаться

Универсальный передаточный документ (УПД) объединяет в себе счет-фактуру (СФ) и накладную/акт. Его можно представлять в ФНС как основание для получения вычета по НДС. У бумажной и электронной версии УПД есть свои особенности при использовании.