Бухучет инфо. Бухучет инфо Правила заполнения счетов фактур с 01.07

С 1 июля 2017 года надо выставлять контрагентам и требовать от поставщиков новые счета-фактуры. Чиновники дополнили бланк строкой 8. Образец счета-фактуры с 01.07.2017 года - в этой статье.

Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017: образец

С 1 июля 2017 года выставлять контрагентам и требовать от поставщиков надо счета-фактуры по новой форме. Чиновники дополнили форму строкой 8 для идентификатора государственного контракта. Даже если организация не участвует в госзакупках, использовать следует только новую форму счета-фактуры, иначе покупатель может лишиться вычета.

Изменения в счете-фактуре с 01.07.2017

Для контроля за бюджетными деньгами с 24 апреля 2017 года государственные заказчики присваивают контрактам идентификатор. А с 1 июля кодекс требует вносить идентификатор контракта в счет-фактуру.

Изменения в форму счета-фактуры Правительство РФ внесло . Закон об изменениях приняли еще в апреле, но саму форму счета-фактуры чиновники не дополнили (подп. 1 ст. 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ). Было не ясно, надо ли вносить новый реквизит, если форма не изменится. Теперь этот вопрос не возникает.

Изменения в порядок заполнения счетов-фактур правительство опубликовало 26 мая. Документ вступает в силу спустя месяц, но не ранее следующего налогового периода. Значит, вступил в силу новый счет-фактура с 01.07.2017. В нем появился новый обязательный реквизит - идентификатор госконтракта. Его добавили в статью 169 НК РФ (Федеральный закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ).

Чиновники пока не добавили в счет-фактуру еще один реквизит, который требует заполнять кодекс. Это код вида товара по товарной номенклатуре. Такой код заполняют продавцы, которые вывозят товары в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армению или Киргизию (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Правило о таком реквизите действует еще с 1 июля 2016 года.

Счет-фактура снова изменится с 1 октября 2017 года, а пока компания вправе сама добавить нужный реквизит. Главное, не нарушить форму (письмо Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475). Внести реквизит можно дополнительной графой 12, строкой 9 или записать после подписей (письмо ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/15118@). Так как компании нужно записать код товара, удобнее добавить графу.

Обменивайтесь электронными счетами-фактурами по формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155. Другие документы инспекторы не примут.

Компании, которые работают с электронными счетами-фактурами, смогут объединить все документы по отгрузке в один универсальный передаточный документ. Это позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичкой. В то же время можно формировать электронную первичку и счета-фактуры отдельно.

Новая счет-фактура с 01.07.2017: образец заполнения

Ниже приведен образец новой формы счета-фактуры с 1 июля 2017 года в случае, когда организация начисляет НДС при безвозмездной передаче товаров неопределенному кругу лиц.

Новый реквизит заполняйте в строке 8 после строки "Валюта" (см. образец ниже). Вносите идентификатор, только если работаете с госзаказчиком и он присвоил такой номер договору. Если контракт обычный, все равно заполняйте обновленный бланк. Просто поставьте в строке 8 прочерк. Идентификатор также заполняйте в корректировочном счете-фактуре. В нем новый реквизит ставьте в строке 5.

Проверяйте документы, которые выдают поставщики. Если контрагент составит счет-фактуру по старой форме, попросите заменить документ. Иначе можно лишиться вычета.

Идентификатор госконтракта - это не произвольный реквизит. Его присваивает государственный заказчик только в двух случаях.

Если компания исполнят оборонный заказ (Федеральный закон от 29.12.2012 № 275-ФЗ).
Все расчеты по контракту курирует казначейство (Федеральный закон от 14.12.2015 № 359-ФЗ). Если стоимость заказа ниже 100 тыс. рублей, то идентификатор не нужен. Малоценные закупки государственные организации приобретают без аукциона (п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ).

Число знаков в идентификаторах разное:

для оборонного заказа - 25 цифр;
при казначейском сопровождении договора - 20 цифр (приказы Казначейства России от 20.03.2017 № 9н, от 11.08.2015 № 475).

Организация, которая исполняет государственный заказ, записывает такой идентификатор через знак "/" перед номером контракта, а также в платежном поручении в качестве УИН.

Государственные учреждения не заявляют вычеты. Поэтому, если вы забудете поставить в счете-фактуре идентификатор, проблем быть не должно.

2017

С 1 июля 2017 года бланк счет-фактуры измениться. Образец и бланк смотрите ниже. В новой строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» с 1.07.2017 года необходимо указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

С 2017 года свидетельства о регистрации не выдают. Вместо реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя а вносят данные из Листа записи ЕГРИП по форме № Р60009.

Общие требования

Счёт фактура - единственный документ по которому можно заявить вычет НДС(п. 1 ст. 172 НК РФ). Кассовый чек с выделенной суммой НДС не подойдёт.

ФНС в тестовом режиме запустили сервис "проверка корректности заполнения счетов-фактур"

Счет-фактуру можно оформить даже по операциям не облагаемым НДС(например при УСН). Ведь НК дает право не оформлять СФ, но и не запрещает этого, только нужно вписать "Без НДС" (письме от 7 ноября 2016 г. № 03-07-14/64908).

В счет-фактуру на товары, включать услуги по их перевозке не нужно (Письмо Минфина от 13 апреля 2016 г. № 03-07-09/21127).

Если вам необходимо аннулировать счет-фактуру(например, документ выставили преждевременно) то заказчику необходимо написать письмо о том что выставили счет-фактуру ошибочно. Чтобы аннулировать запись в (корректировочной) счете-фактуре необходимо использовать новые страницы в книге покупок за тот квартал в котором вы сделали неверную запись. (письмо от 26 декабря 2016 г. № 03-07-09/77996).

Счёт-фактуру необходимо выставлять в течение 5 рабочих дней после отгрузки или оказания услуги. День отгрузки также включают в этот срок (письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-14/74899).

Если предоплата и отгрузка товара, происходят в течение 5-ти календарных дней, т.е. происходят в один налоговый период, то продавец может не оформлять счет-фактуру на аванс(Минфин России в письме от 10 ноября 2016 г. № 03-07-14/65759).

Для начисления НДС у поставщиков и покупателей разные подходы. Поставщик начисляет НДС по датам когда получены все авансы и произошла отгрузка. Покупатель же отражает НДС по датам указанным в счетах-фактурах(можно также отразить счета-фактуры отчетного квартала полученные после окончания квартала но до подачи декларации).

Заменять первичку с ошибкой на новую запрещает закон о бухучете. Необходимо вносить исправления. (письмо Минфина от 23 октября 2017 г. № 03-03-10/69280).

В электронном виде

Счет-фактуру необходимо выписывать либо обе копии в электронном виде, либо обе копии в бумажном. Недопустимо чтобы у одного была электронная копия, а у другого - бумажная.

Пустой бланк

Авансовая счет-фактура . За отсутствие авансового счета-фактуры инспекторы могут оштрафовать компанию на 10 тыс. руб. Если эти документы не оформляли в течение двух и более кварталов - 30 тыс. руб. Если продавец отгружает товар в течение 5-ти дней то авансовую счет-фактуру не выставляют(п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ , письмо Минфина России от 18 января 2017 г. № 03-07-09/1695).

Можно автоматизировать процесс с помощью . 30 дней там бесплатно, можно в это время сформировать документы. Сформировать и отчитаться по НДС через интернет.

Как должны выдавать обособленные подразделения?

Обособки должны выписывать счета-фактуры от имени головной организации и при этом в строке 2б «ИНН/КПП продавца» указывать свой КПП (Письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-07-09/30038).

Строка 1 «дата СФ»

Дата составления счета-фактуры должна быть не ранее даты составления первичного документа.

Строка 1а «Номер и дата исправления»

Строка заполняется только в случае составления исправленного счета-фактуры: в строке указывается порядковый номер и дата исправления. Если в счет-фактуру не вносятся исправления, то в этой строке ставят прочерк.

Строка 2 «Продавец»

На основании учредительных документов вносят сокращенное или полное наименование юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя - ФИО.

Строка 2а «Адрес»

На основании учредительных документов вносится место нахождения юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя – место жительства. С 1 октября 2017 года адрес нужно брать из ЕГРИП или ЕГРЮЛ (), а не из учредительных документов. Кстати адрес можно сокращать "ул." "г." и пр. (письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-07-14/68778).

Строка 2б «ИНН/КПП продавца»

Вписывают идентификационный номер налогоплательщика, а также код, разъясняющий причину постановки на учет налогоплательщика-продавца

Строка 3 «Грузоотправитель»

Если Продавец и Грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись "он же". Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Строка 4 «Грузополучатель»

Полное или сокращенное наименование, адрес, в соответствии с учредительными документами. Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Работникам, подписавшим счет-фактуру, можно указывать в них свои должностию. Кстати адрес можно сокращать "ул." "г." и пр. (письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-07-14/68778).

Строка 5 «К платежно-расчетному документу»

Если счет-фактура составляется при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк.

Строка 7 «Валюта»

Цифровой код по ОК валют (Постановление Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст). Если оплата по договору предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., то в качестве наименования валюты указывается рубль и его код 643. Важно! В у.е. счет-фактуру составлять нельзя. Евро-978, Доллар США - 840

В новой строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» с 1 июля 2017 года необходимо указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. Если у вас нет данных об идентефикаторе то строку можно оставить пустой (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).

Графы:

Графа 1 «Наименование товара»

Вносят наименование товара (отгружаемого или поставляемого), описание оказанных услуг или выполненных работ, переданных имущественных прав. Если была получена частичная или полная оплата за предстоящую поставку товара (оказание услуг, выполнение работ), передачу имущественных прав, то пишут наименование поставляемых товаров, описание услуг и работ, имущественных прав. Наименование на иностранном языке не допускается(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). Хотя Минфин считает что Наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский.

Графа 1а «Код вида товар»

С 1 октября 2017 года. Заполняют только те компании которые вывозят(экспортируют) товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (постановление от 19.08.2017 № 981).

Графа 2 «Код»

Графа 2 и 2а заполняется в соответствии с ОК 015-94 (МК 002-97). "Общероссийский классификатор единиц измерения" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366) .

Графа 2а «Единица измерения»

Графа 3 «Количество (объем)»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 4 «Цена (тарифа) за единицу измерения»

Графа 5 «Стоимость товаров»

Графа 3 помноженная на графу 4.

Графа 6 «В том числе сумма акциза»

При отсутствии показателя вносится запись «без акциза». При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 7 «Налоговая ставка»

Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» . Сумму налога НДС нельзя тут писать с округлением. Нужно с копейками.

Графа 5 помноженная на графу 7. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись "без НДС".

Графа 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего» Сумму налога НДС нельзя тут писать с округлением. Нужно с копейками.

Сумма граф 5 и 8.

Графа 10 «Страна происхождения»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира .

Графа 10 «Цифровой код»

Графа 10 и 10а заполняется в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Графа 11 «Номер таможенной декларации»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (показать/скрыть)

II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость

1. В строках указываются:

Корректировочная счет-фактуры

Скачать пустой бланк корректировочного счета-фактуры новая форма 2016-2017 32 кб. Excel (xls).

Скачать пустой бланк корректировочного счета-фактуры новая форма с 1 июля 2017 38 кб. Excel (xls).

Подозрительно для налоговой

Налоговики могут снять расходы или вычеты ориентируясь на признаки:

Цены на товар занижены или завышены.
Грузовая машина перевезла товаров больше чем может по тех.паспорту.
Товары перевозят нецелесообразным маршрутом.
Работники подрядчика/продавца/покупателя не появлялись на сделке/объекте, когда это было необходимо.
Организация подготовила документы для проверки за своего контрагента(говорит о том что организации взаимозависимы).
Организация подготовила слишком много документов(подозрительно).

Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров. Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру. Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.

Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:

в электронном виде;
на бумажном носителе.

Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:

счет-фактура и бланк для корректировки;
журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
книги покупок;
книги продаж.

В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.

Изменение в форме счета-фактуры

Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.

Образец нового счета-фактуры

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Изменения в заполнении счета-фактуры

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:

«1» – дату и номер бланка;
«2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
«2а» – регистрационный адрес продавца;
«2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
«5» – данные о переводе средств экспедитору;
«графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
«графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 внесены "революционные" изменения в форму счет-фактуры. Суть нововведения состоит в том, что с 1 июля 2017 года в форме счет-фактуры будет в обязательном порядке присутствовать строка под номером 8 - "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) ". Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, прирастает новой позицией под номером 5 с аналогичным названием.

подслушано в Аннинском районе:
В рамках реализации региональной составляющей национального проекта будет выполнена очистка реки Икорец

Новая печатная форма для программ семейства 1С придет вместе с обновлениями на дисках ИТС или при настроенном автоматическом обновлении конфигурации в режиме онлайн с сайта разработчика. Но как быть если программа снята с поддержки и давно перестала быть типовой? Поиск в сети Интернет новой печатной формы для конфигурации, например "Управление торговлей" ред. 10.3, может занять продолжительное время и оказаться безрезультатным.

В последнее время в выдаче поисковиков на первых страницах кроме оф. сайтов 1С с партнерами присутствует Инфостарт с клонами. Инфостарт - это Авито в среде разработчиков и пользователей 1С. Бесплатно скачать что-то на данном веб-ресурсе можно было очень и очень давно, в те годы, когда Инфостарт впитывал в себя как губка труды тысяч и тысяч специалистов 1С.

А теперь от слов к делу. Новую внешнюю печатную форму (постановление 625) счет-фактуры для программы 1С Управление Торговлей ред. 10.3 можно скачать без ограничений и бесплатно по этой ссылке .

Если вы работаете в старой доброй "семерке" (ТиС 7.7), то в этом случае новая внешняя печатная форма (постановление 625) счет-фактуры

Но не дают скучать бизнесу сидящие в больших кабинетах - не прошло и полгода, как к столетию русской революции приурочили еще одно "революционное" изменение в печатной форме счет-фактуры. С 1 октября 2017 года применяется еще более новая форма счета-фактуры. Поправки предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. В печатной форме появилась новая графа "Код вида товара", предусмотрена графа для подписи уполномоченного лица, переименовали графу 11 в "Регистрационный номер таможенной декларации" и в графу 8 в скобках добавили фразу "при наличии".

Счет-фактура за 2017 год претерпела несколько изменений, первое изменение формы бланка прошло с 01.07.2017г, второе с 01.10.2017г.

Если учитывать насколько глобальными были данные изменения в бланке счет-фактура, скажу честно, не существенны. Для одной категории пользователей подобные изменения не затронут, для других также не составят большого труда внести в данные строки дополнения. В любом случае данные изменения следует знать всем и учитывать при заполнении.

Рассмотрим внесенные изменения по заполнению счет-фактуры по порядку, с июля по октябрь.

Первое изменение в бланке счет-фактура пришлись на июль месяц. На основании Постановления Правительства РФ №625 от 25.05.2017г. изменения коснулись, как корректировочного счет-фактуры, так и формы счет-фактуры.

В обоих документах изменения были одинаковы по названию строки, но расхождение в строках. К дополнению принята строка под названием «Идентификатор гос. контракта, договора (соглашения)».

Данное дополнение для формы счет фактура расположено в строке «8», после 7 строки «валюты». Что касается формы корректировочного счет-фактуры, данная строка размещена после 4 строки «валюты» в строке «5».

Заполнение вновь введенной строки обязывает те организации, которые осуществляют отгрузку по гос. контрактам, а также договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юр. лицам: инвестиций, взносов в уставной капитал, субсидий. В строку №8 следует проставлять идентификатор договора.

Вам также будет интересно:

Изменения с 1 октября 2017 года

Вторая волна нововведений прошла с 01.10.2017г. На этот раз усовершенствование счет-фактуры в плане внесенных изменений, немного существеннее.

Постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017г. внесены изменения в следующих графах:

Введена новая графа 1а (Код вида товара), заполнять требуется тем организациям, которые осуществляют вывоз товаров в страны ЕАЭС. Данное поле следует заполнять в соответствии с Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности . До внесения данной графы, ранее также требовалось указывать данный код, только специально отведенной графы для этого не было предусмотрено, приходилось вписывать в графу «1» после наименования того или иного товара. Если организации отгружают на основании счет-фактура в пределах РФ, заполнять ничего не нужно, проставляем прочерк в графе.
Введенная с 1 июля 2017г. строка 8 счет-фактуры, имеющая название «Идентификатор гос. контракта, договора (соглашения)» в последних изменениях было дополнено словами «при наличии». Данное введение в счет фактуру, означает, что идентификатор договора вносится, ври его наличие, если такового нет, ставим прочерк.
Ранее, графа «11» имела название (Номер таможенной декларации), сейчас название до учтено и имеет следующее, (Регистрационный номер таможенной декларации). Таким образом, вносится не номер декларации, а регистрационный номер.
В самом низу бланка счет-фактура, включена новая строка для подписания документа уполномоченными лицами за предпринимателя. До изменений, в подписании за бухгалтера или руководителя организации было не совсем корректным.

Заполненный образец нового бланка с изменениями:

Вопросы – Ответы:

Вопрос: Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя, нужны ли подтверждающие документы на право подписания? Ответ: Безусловно. Для того чтобы подпись уполномоченного лица была достоверна (законна), необходимо оформить соответствующую доверенность и заверить ее у нотариуса.
Вопрос: Организация не отгружает товары за пределы РФ, мы работаем, только по России, что нам проставлять в графе «1а»? Ответ: Если организация не имеет отношения к поставкам в страны ЕАЭС, в графе «1а» проставляете прочерк.
Вопрос: Организация ООО, при подписании счет-фактуры уполномоченными, доверенными лицами, какие документы необходимо оформлять для права подписи? Ответ: Уполномоченные лица организаций за руководителя, для подписания новой формы счет-фактуры, должны оформить доверенность, либо распоряжение руководителя на права подписи.