Что такое аккредитив простыми словами: как оформить, схема расчета и виды аккредитивов. Расчёты по аккредитиву — гарантия юридической безопасности любой сделки Порядок расчетов с использованием аккредитива

При расширении бизнеса многие компании находят новых партнеров и заключают с ними договора. При этом существует риск неудачи: возможны невыплата денежных средств, игнорирование условий договора, отказ в поставке товара и т. п. Чтобы обезопасить себя и гарантировать успех проведения сделки, прибегают к расчетам аккредитивами в банке. Этот способ проведения платежей полностью обеспечивает соблюдение всех договоренностей между партнерами и удовлетворяет требования и ожидания от сделки обеих сторон.

Суть платежного поручения

Аккредитив — это финансовое обязательство банка оплачивать по безналичному расчету документы клиента продавца в размере и на условиях, оговоренных в документе. Все детали определяются покупателем, о чем он сообщает в свой банк, предоставив также заполненную заявку на открытие данного кредитного счета. Расчеты по аккредитиву — это хороший способ обезопасить проведение сделки для партнеров по условиям контракта.

Существуют денежные и документарные платежные поручения. Первый вид — это именные документы, предусматривающие взнос определенной суммы физическим или юридическим лицом для снятия ее в другой стране. Второй тип — это, по сути, соглашение, на основании которого банк клиента должен в соответствии с его указаниями выплатить деньги третьему лицу. Эта коммерческая организация может поручить другому банку — четвертой стороне — произвести платеж после предоставления оговоренных документов.

Участники сделки

В оформлении и осуществлении расчетов данного типа принимают участие:

• покупатель — физическое или юридическое лицо (приказодатель, импортер), он инициирует в банке расчет аккредитивом по договору в пользу продавца и перечисляет на счет в банке нужную сумму денег;
• банк-эмитент: он открывает аккредитив и берет на себя обязательства перед продавцом от лица покупателя;
• банк, который оплачивает аккредитив (исполняющий банк);
• продавец (экспортер, бенефициар) — лицо, в пользу которого открывается аккредитив и на счет которого поступят средства.

Банк-эмитент может являться одновременно и исполняющим банком, т. е. он открывает аккредитив и сам проводит оплату получателю средств при подаче последним документов, предусмотренных платежным поручением. Но зачастую полномочия на выплату передаются исполнительному банку. Это происходит в основном тогда, когда покупатель и продавец находятся в разных странах. В таком случае неудобно производить расчеты чеками. Расчеты аккредитивами — лучший способ наладить доверительные отношения. Поэтому банк-эмитент работает с приказчиком не напрямую, а путем привлечения четвертой стороны — исполнительного банка, который находится в стране получателя денежных средств. Этот банк сообщает продавцу об аккредитиве и его условиях, и подтверждает подлинность этого платежного обязательства.

Важная деталь

При оплате товара вышеуказанным способом банки работают только с предоставленными заявителем документами. К товару данные организации не имеют никакого отношения. Не учитываются также и существующие соглашения между покупателем и продавцом. Безналичные расчеты аккредитивами предусматривают только документальную сторону, оговоренную при открытии платежного обязательства. И лица, желающие воспользоваться таким должны учитывать этот момент.

Необходимость поручительства банка

Предоставление кредита клиенту исполнительным банком в соответствии с соглашением является достаточно распространенным явлением. Расчеты через аккредитив часто оформляются при проведении внешнеторговых сделок, либо при расширении рынка сбыта. Бывает, поставщик не хочет предоставлять товар без гарантии оплаты, а покупатель отказывается платить, не будучи уверенным в том, что оговоренные изделия будут доставлены в соответствии с условиями договора. В таком случае расчеты по аккредитиву — это способ достичь консенсуса между сторонами договора.

Порядок проведения безналичных платежей

Перевод денежных средств в форме аккредитива осуществляется в несколько этапов:

1. Подписание договора между продавцом товара и покупателем.
2. Подача последним заявления банку-эмитенту на открытие аккредитива. Официальное уведомление (по телеграфу или почте) банка-контрагента(исполнителя) об открытии аккредитива продавцу.
3. Поставка покупателю товара.
4. Предоставление документов: от продавца исполнительному банку, от последнего — банку- эмитенту, от него — покупателю. Списание средств со счета покупателя.
5. Перевод денежных средств исполнительному банку от эмитента. Осуществление оплаты продавцу.

В ходе проведения сделки эмитент списывает со счета клиента оговоренную в контракте сумму и направляет ее в исполнительный банк, который по аналогии выбирает форму расчета "Аккредитив" и предварительно депонирует средства, предназначенные для оплаты товара ("депонируемый аккредитив"). Но бывает и "гарантированный аккредитив". Тогда платеж осуществляется только под гарантии банка.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет в распоряжение банку-контрагенту оговоренную в контракте сумму на полный срок действия платежного обязательства. Средства предоставляются покупателем, либо ему выдается кредит, в рамках которого и производятся выплаты.

В случае гарантированного аккредитива исполнительный банк получает право списывать денежные средства с корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива, либо предусматривает другие способы оплаты. Порядок компенсации денежных средств банку-эмитенту плательщиком прописывается в договоре.

Когда происходит отгрузка товара, и поставщик подтверждает данный факт соответствующими документами, банк-исполнитель оплачивает сделку. Таким образом, время, предназначенное для расчетов, значительно уменьшается.

Виды аккредитивов

Платежные банковские поручения подразделяются на следующие:

• Безотзывной: плательщик не может изменить условия обязательства в одностороннем порядке, без предварительного согласования с получателем платежа.
• Отзывной: плательщик вправе изменить условия контракта без согласования с получателем денежных средств и может отозвать его до окончания оговоренного срока.
• Подтвержденный — банк-исполнитель берет на себя ответственность за платеж.
• Неподтвержденный — банк не берет на себя обязательства контролировать оплату.
• Возобновляемый (револьверный) — аккредитив, который повторяется при повторном проведения сделки или их систематичности.
• Безналичный расчет с красной оговоркой — предоставление полномочий исполнительному банку осуществить авансовый платеж продавцу на определенную сумму до предоставления необходимых документов.
• Переводной — применяется в случае, если поставщиками товара являются и другие лица. Тогда порядок расчета аккредитивами немного меняется: продавец дает указание банку-исполнителю частично или полностью передать им полномочия на получение средств.
• Кумулятивный — предусматривает возможность для приказодателя не истраченную при проведении сделки сумму приплюсовать к новому аккредитиву, проводимому в том же банке-исполнителе (в другом случае финансы возвращаются на счет покупателя в банке-эмитенте).
• Циркулярный: дает возможность получить деньги в любых банках — контрагентах банка-эмитента, предоставившего кредит.

Расчеты по аккредитиву — это всегда безналичные операции, предусматривающие оформление для оплаты только одному физическому или юридическому лицу.

Тонкости проведения операции

При оформлении платежных обязательств данного вида клиенты должны учитывать некоторые нюансы:

1. В случае изменения условий отзывного аккредитива или его отмены, банк-эмитент должен сообщить получателю средств об этом факте. Сделать это необходимо не позже рабочего дня, следующего за днем, когда были внесены изменения.
2. Безотзывной аккредитив считается измененным или отмененным тогда, когда банк-исполнитель получает согласие со стороны получателя средств. Частичное изменение условий аккредитивов со стороны последнего не допускается.
3. Для внесения изменений или отмены подтвержденного аккредитива необходимо согласие исполняющего банка и получателя средств.
4. Расчеты по аккредитиву — это платежи, которые проводят коммерческие организации, поэтому об открытии денежного обязательства получатель средств узнает непосредственно от банка-эмитента или от своего банка (с согласия последнего).
5. Данного вида платежи проводятся только по безналичному расчету.
6. Выплаты средств по аккредитиву регулируются договорами клиентов с банками и соглашениями между последними.

Форма заявки

Для оплаты товара вышеуказанным способом плательщик подает в банк 2 заявки, которые являются поручением банку открыть аккредитив. Заявление подается в форме, разработанной самой компанией. При этом должны быть указаны следующие данные:

• дата и номер документа;
• размер суммы платежа;
• реквизиты всех сторон сделки: плательщика, банка-эмитента, исполнительной организации, получателя средств;
• вид аккредитива;
• срок его действия;
• список документов, которые должен предоставить получатель средств, требования к ним и окончательная дата их подачи;
• способ исполнения аккредитива;
• назначение данного платежа;
• грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза;
• дата закрытия процесса перевода денежных средств;
• комиссионный процент банков от проведения сделки и порядок его оплаты.

Это перечень основных сведений, но в документе могут быть указаны любые данные, интересующие заявителя. Более подробная информация содержится в Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (п. 6.7).

Способы исполнения аккредитивов

Есть несколько методов, которыми пользуются банки для оплаты сделки по безналичному расчету:

1. Проведение оплаты после предоставления продавцом необходимых документов.

2. Задержка платежа: проводится через несколько дней после получения банком оговоренного списка документов или через определенный период после отгрузки товара.

3. Проведение смешанного платежа: часть суммы оплачивается по предъявлении документов, часть— через несколько дней после отгрузки.

4. Принятие переводного векселя: он принимается банком-эмитентом или исполнителем и оплачивается в оговоренный срок.

5. Негоциация документов: банк-исполнитель покупает переводной вексель (тратту), выставленную на совершенно другой банк, или документы путем авансирования бенефициару (продавцу) или обещания выплатить аванс до наступления банковского дня, в который данный банк должен получить возмещение средств от банка-эмитента. Этот способ используется тогда, когда владелец товара хочет получить деньги сразу, а покупатель хочет оплатить опт через некоторое время после его получения.

Плюсы банковских обязательств

Расчеты аккредитивами — это финансовые операции, имеющие ряд преимуществ, а именно:

• возложение ответственности на коммерческие организации за законность проводимых денежных операций в форме аккредитива;
• обеспечение оплаты продавцу в полном размере;
• возвращение всей суммы покупателю в случае отмены продажи;
• полное соблюдение условий договора между сторонами благодаря банковскому контролю;
• сохранение средств покупателя внутри организации.

Минусы расчетов через аккредитив

Помимо положительных сторон данные платежные поручения имеют некоторые недостатки, а именно:

• на каждом этапе проведения сделки необходимо предоставлять большое количество документов;
• высокая стоимость данного безналичного расчета для обеих сторон.

Несмотря на неудобства, которые существуют при данной форме проведения платежей, расчеты документарными аккредитивами гарантируют успех проведенной сделки, обеспечивают ее прозрачность и законность, а также позволяют клиентам банка обрести новых деловых партнеров и сделать взаимоотношения открытыми, успешными и перспективными.

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

• номер договора, по которому открывается аккредитив;
• срок действия аккредитива (дата закрытия);
• наименование получателя средств;
• наименование банка, исполняющего аккредитив;
• место исполнения аккредитива;
• полное и точное наименование документов, против которых будет производиться выплаты по аккредитиву.
• вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается;
• срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ оказания услуг);
• сумму аккредитива;
• способ реализации аккредитива.

1. - Договор о сделке.
2. - Заявление на аккредитив.
3. - Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.
4. - Открытие аккредитива (депонирование средств).
   5а, 56, 5в - Извещение об открытии аккредитива.

1. - Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя.
2. - Расчеты между банками.

Аккредитив -- письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Существует два типа аккредитивов -- денежный и документарный. Денежный аккредитив -- это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей.

Для расчетов между поставщиком и плательщиком может применяться документарный аккредитив -- это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару). Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, оговоренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитив -- условная форма поставки товара, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки, поскольку отвечает интересам и поставщика -- своевременное получение платежа, и покупателя -- контроль за действиями поставщика. Это преимущество аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной -- банком. Аккредитивная форма расчетов считается одной из наиболее надежных. Особой популярностью она пользуется в международных расчетах, регламентированных "Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов", выпущенными Международной торговой палатой в 1984 г. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40--50% по экспорту.

Определенное распространение данная форма расчетов получила и во внутренних расчетах между предпринимательскими фирмами. Участниками аккредитивной формы расчетов выступают:

• 1) фирма-плательщик, которая поручает обслуживающему ее банку перевести средства плательщика в банк поставщика;
• 2) банк, обслуживающий фирму-плательщика, выполняющий распоряжение плательщика о переводе ее средств в банк, обслуживающий поставщика;
• 3) фирма-поставщик, предоставляющая документы, подтверждающие отгрузку для выплаты по аккредитиву, в обслуживающий ее банк;
• 4) банк, обслуживающий фирму-поставщика, производящий перечисление по аккредитиву на расчетный счет поставщика.

Основное содержание аккредитивной формы расчета заключается в том, что функция обслуживания платежа передается плательщиком и поставщиком их банкам, для чего в банке поставщика открывается отдельный банковский счет -- аккредитив, на котором депонируются средства плательщика для оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих документов. Выплата с аккредитива осуществляется только безналичным путем.

Аккредитив открывается за счет собственных средств фирмы-покупателя или кредитов банка на сумму аккредитива. Открытие аккредитива частично за счет собственных средств фирмы и частично за счет кредита банка не допускается. Аккредитив предназначен для обслуживания только одного поставщика и не может быть переадресован.

Аккредитив выставляется на определенный срок, обычно на 15 дней, но при необходимости фирма-покупатель может продлить срок действия аккредитива. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором указываются:

• * наименование банка-эмитента;
• * вид аккредитива;
• * способ извещения поставщика об открытии аккредитива;
• * полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;
• * сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению;
• * другие необходимые документы и условия.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы в банк до истечения срока аккредитива. Документы должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся.

В обязанность исполняющего банка входит проверка соблюдения поставщиком всех условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов, соответствия подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Основные принципы использования аккредитива фирмой-поставщиком -- это принцип строгого соблюдения документов и принцип строгого соблюдения сроков. Проверяя исполнение первого принципа, банк тщательно проверяет полноту представленных документов, соответствие их текста тексту условий аккредитива. Принцип строгого соблюдения сроков требует, чтобы указанная в аккредитиве дата истечения срока для представления документов и предельный срок отгрузки также соблюдались.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то банком проверяются наличие акцептованной надписи на реестрах счетов или товарно-транспортных документах и соответствие подписи уполномоченного представленному образцу. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он незамедлительно информирует об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву -- отказаться от возмещения выплаченных сумм.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по следующим основаниям:

• * по истечении срока аккредитива;
• * по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
• * по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк ставит в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент зачисляет возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком, но по одной или нескольким поставкам.

В современной финансовой практике используется несколько разновидностей аккредитивов:

• * покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• * отзывные и безотзывные;
• * подтвержденные и неподтвержденные;
• * переводные и непереводные;
• * револьверный.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства фирмы-плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка фирмы-поставщика (исполняющий банк) на определенный балансовый счет "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

При установлении между банками корреспондентских отношений открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае деньги, списанные со счета фирмы-покупателя после направления им в банк заявления на выставление аккредитива, не перечисляются в банк-поставщика, а бронируются в банке, обслуживающем покупателя. Оплата по аккредитиву осуществляется за счет средств корреспондентского счета банка покупателя, находящегося в банке поставщика. При этом сроки расчетов уменьшаются за счет непосредственной выплаты последним банком денежных средств с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента при наличии об этом соглашения между банками. В данном случае возможно также предоставление кредита фирме-покупателю обслуживающим ее банком.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк осуществляет платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Такой аккредитив не служит продавцу достаточной гарантией поступления платежа. Поэтому на практике данный вид почти не встречается. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывный.

Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка. Такой аккредитив представляет собой твердое обязательство банка оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива. Подавляющее большинство аккредитивов является безотзывными.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Этот аккредитив называется подтвержденным. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив бывает переводной и непереводной. В некоторых случаях, когда фирма-покупатель получает продукцию от какого-либо субпоставщика из другой страны по отношению к основному поставщику, он может применить переводной или трансферабельный аккредитив. При этом перевод аккредитива может быть сделан только один раз.

В ряде случаев применяется револьверный, т.е. возобновляемый аккредитив. Существует два варианта такого аккредитива. Первый вариант предусматривает оплату ряда поставок до тех пор, пока на нем имеются денежные средства. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается. Второй вариант предусматривает автоматическое восстановление аккредитива после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами револьверного кредита являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим издержек обращения как у фирмы-поставщика, так и у фирмы-покупателя.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее дорогостоящей. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива. Таким образом, аккредитивная форма расчетов несет дополнительные расходы покупателю. Это связано не только с большими комиссионными, но и с тем, что большинство аккредитивов, с которыми работают российские фирмы, являются "покрытыми". Это означает, что у покупателя на время действия контракта отвлекаются из оборота значительные средства, равные сумме платежа по контракту.

Достоинство данной формы расчетов как для фирмы-поставщика, так и для фирмы-покупателя заключается в определенной гарантии: своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; получение заказанной продукции в соответствии с предусмотренными покупателем условиями, особенно если присутствует его уполномоченный, который осуществляет предварительный контроль за соблюдением условий поставки товаров, их качеством.

Опасаетесь рисков, связанных с предоплатой по сделке? Желаете подстраховаться как клиент, впервые сотрудничающий с новым поставщиком? Воспользуйтесь преимуществами аккредитива - одного из самых надёжных и выгодных банковских инструментов, используемых при заключении контрактов.

Аккредитивная форма расчётов выгодна как продавцу, так и покупателю. Может с одинаковым успехом использоваться не только при внутрироссийских сделках, но и во внешнеторговых операциях. Сегодня услуги проведения расчётов в форме документарных аккредитивов предоставляются большинством крупных российских банков.

Аккредитив: что это простым языком?

Говоря простыми словами, аккредитивом называется открываемый в банке специальный счёт, на котором можно зарезервировать денежные средства при проведении сделок по продаже товаров или предоставлении услуг (выполнении работ). При полном соблюдении обеими сторонами оговоренных в контракте условий, банк выплачивает необходимую сумму на счёт получателя (бенефициара).

Таким образом, банк выступает в роли гаранта и берёт на себя ответственность за совершение выплат. Поставщик на 100% уверен, что товар/услуга будут оплачены, а покупатель знает, что сможет оплатить их вовремя и без задолженности.

Аккредитивная форма

Действует по следующей схеме.

1. Стороны заключают контракт, в котором оговариваются условия аккредитивного расчёта.
2. Покупатель подаёт в свой банк (эмитент) заявление на открытие аккредитивного счёта и вносит на него необходимую для покрытия сделки сумму (бронирует средства).
3. После успешного открытия аккредитива банк-эмитент извещает об этом банк продавца (авизующий банк).
4. Авизующий банк уведомляет продавца об открытии аккредитива. Продавец отгружает товар и предоставляет подтверждающие документы в свой банк.
5. После проверки документов оплата перечисляется на счёт продавца банком-эмитентом или авизующим банком (в зависимости от условий договора).

Безотзывный аккредитив

Один из основных и часто используемых видов документарных расчётов. В отличие от отзывного аккредитива, подтверждённый или неподтверждённый безотзывный не отзывается и не изменяется ни одной из сторон (включая банк) без предварительного согласия продавца/поставщика. Считается самой надёжной формой аккредитивных расчётов, так как полностью освобождает торгово-денежную сделку от всех возможных рисков, в первую очередь финансовых.

Если в процессе проведения сделки поставщик и покупатель придут к взаимному соглашению, условия безотзывного аккредитива могут быть изменены.

Договор аккредитива

В договоре о проведении сделки, предусматривающей такую форму расчётов, оговаривается и строго фиксируется любая информация, которая впоследствии может быть использована при совершении торгово-денежной операции и оплате по ней:

• наименования поставщика и получателя,
• вид используемой аккредитивной формы (безотзывная/отзывная, покрытая/непокрытая),
• сумма, бронируемая на счету для оплаты сделки,
• сроки действия обязательства,
• размер комиссии,
• порядок оплаты,
• порядок действий в случае не погашения задолженности по аккредитиву,
• права и обязанности всех сторон.

Оплата аккредитивом

Расчёты аккредитивами предусматривают перечисление средств на счёт продавца только в том случае, если все оговоренные контрактом условия были выполнены. В частности, перечисление денег на счёт продавца производится после полной отгрузки товара и предоставления в банк всех требуемых документов. В том случае, если условия договора по аккредитиву были нарушены, плательщик (покупатель) имеет право отказаться от оплаты и вернуть товар поставщику.

Нюанс: аккредитивный счёт открывается покупателем за собственные деньги или с привлечением кредитных средств банка (при наличии права на кредитование).

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитивного счёта в банковскую организацию подаётся письменное заявление в соответствующей форме. В заявлении обозначается:

• номер договора, по которому открывается аккредитив,
• наименование и данные поставщика,
• вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива,
• способ его реализации,
• список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг,
• наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству,
• перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.

Совет Сравни.ру: используйте аккредитивную форму расчётов при необходимости проведения безопасных торгово-денежных сделок с новыми и «проблемными» деловыми партнёрами.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями и поставщиками, в то же время имеет преимущество по сравнению с предварительной оплатой. Исключается бестоварное движение денежных средств. Даже при использовании покрытых аккредитивов денежные средства плательщика не служат бесплатными кредитными ресурсами для получателя, а лишь депонируются банком для обеспечения своих гарантий. Поставщик получает оплату сразу же после отгрузки товаров в адрес покупателя и предъявлении отгрузочных документов в свой банк.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. При этом банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименования банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк аккредитив на стандартизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен указать: номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве; срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия); вид аккредитива (отзывной, безотзывной); полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения; условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя пли без его акцепта); реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется на отдельном счете «Аккредитивы к оплате». Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств, заявленным в карточке, образцам подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты не производятся. При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет.

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• - по истечении срока аккредитива;
• - по заявлению получателя об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком.
• - по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
• - ликвидируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.