Какие граждане освобождаются от налогов. Актуальный вопрос: Кто освобождается от земельного налога

Льготы, которые предоставляются государством для граждан и юридических лиц на уплату земельного налога, имеют роль компенсации затрат. Предоставляются они зачастую либо для подчёркивания каких-либо заслуг человека, либо для помощи малообеспеченной категории населения. Сам же налог состоит из субъекта, то есть плательщика, налоговой ставки, правил и порядка внесения оплаты, начислений, налогового периода и единицы обложения.

Поскольку налог устанавливается для субъекта, его размер будет зависеть и от него тоже, а не только от характеристик земельного участка. Прежде, чем разбираться в вопросе, кто освобождается от уплаты земельного налога, следует отметить, что даже предоставление льготы не всегда освобождает от него полностью. Порой это лишь снижение ставки. При этом получить помощь государства можно только при условиях:

Наличие льгот — это реализация прав граждан, имеющих в собственности недвижимое имущество. Реализовать их не могут арендаторы, поскольку обязанность платить налоги лежит не на них, а на арендодателе.

Сэкономьте ваше время и нервы. и в течение 5 минут получите бесплатную консультацию профессионального юриста.

Уровень формирования

На территории Российской Федерации различают два уровня по формированию льгот на земельный налог – региональный и федеральный. Федеральным является уровень, к которому отнесены нормы федерального законодательства и который регулируется Налоговым кодексом.

Что же касается регионального уровня, он расширен и включает в себя больше субъектов налогоплательщиков с увеличенным диапазоном размера отчислений и льготных прав. Несмотря на это, эти уровни не могут идти вразрез друг с другом.

Поскольку налогом не облагаются объекты, площадь которых меньше пятидесяти метров квадратных, обычно вопросы налогообложения касаются именно юридических, а не физических лиц. Это могут быть не только крупные организации, но и индивидуальные предприниматели, которые используют земельный участок для ведения какой-либо прибыльной деятельности. Таковые тоже имеют право на получение льгот.

Чтобы льготы были установлены, необходимо предоставить для их получения документальные основания. Подаются они налоговому органу по месторасположению недвижимого объекта. Без документов придётся платить полную сумму. Кроме того, имеет значение и срок подачи таких бумаг. Если их не подать до первого февраля, то сниженные ставки или освобождение от налога будет действовать только со следующего года.

Для населения

Статус каждой из категорий необходимо обязательно подтверждать при подаче заявления на льготы. Кроме того, если у граждан в собственности помимо земли имеется и другое недвижимое имущество или еще один участок, действует некоторое ограничение. Заключается оно в том, что собственник может использовать льготы лишь по отношению к одному объекту. Например, имея землю и дом более пятидесяти метров квадратных с собственности, многодетная семья, получившая льготы, может не платить , но нужно будет оплачивать в полном размере.

Юридическим лицам

Что же касается юридических лиц, они также вправе получить льготы. Такая возможность имеется у категорий, к которым относятся:

В каждом отдельном регионе этот список может быть шире. Точно так же меняется и налоговый вычет, размер льгот для граждан и юридических лиц. Обязательным условием является своевременная оплата и подача деклараций в налоговую службу. Делается это раз в году либо поквартально. За уклонение и просрочки придётся выплатить весьма ощутимый штраф или вовсе лишиться земли.

Применение в сделках

Помимо того, что льготы для физических и юридических лиц, установлены относительно владения и пользования землёй, существуют и льготы относительно отчислений при продаже этой недвижимости.

По закону при продаже недвижимости полагается заплатить налог, поскольку сделка приравнена к получению доходов. Чтобы получить льготы, полное или частичное освобождение от налогов после того, как имущество будет продано, нужно соответствовать ряду требований.

Условия получения льготы при сделке:

Благодаря льготам собственник может вернуть себе не более тринадцати процентов, при условии, что участок был продан менее чем за два миллиона рублей.

Нюансы установления

Для физических и юридических лиц также предоставляются льготы на налоговый вычет по факту приобретения земли. Однако здесь уже распределение идёт не в соответствии с категориями, а ссылаясь на давность приобретения. Ещё пару лет назад необходимость платить налог за имущество, которое находилось в собственности три года, исчезала автоматически. По новым правилам данный срок составляет пять лет. Не затрагивает это правило лишь случаи, когда участок был получен владельцем по наследству или договору дарения.

Поскольку в последнее время одновременно с тарифами повышаются и налоги, целесообразно активно пользоваться своими правами, которые предоставляет государство. При этом стоит знать, что для юридических лиц не предусмотрен налог на водный объект, охраняемую природную территорию, лесной фонд, изъятый из оборота участок, землю под архитектурным и культурным наследием, а также исторические и культурные заповедники.

Все остальные собственники и категории юридических лиц не освобождаются от налогового бремени до тех пор, пока не оформят льготы на недвижимое имущество. Однако, если перечисленное выше имущество используется для получения прибыли, на освобождение от налогов можно не рассчитывать.

Информация в данной статье предоставлена для ознакомления.
Мы рекомендуем Вам к нашему юристу.

Всех владельцев и пользователей участков интересует ответ на злободневный вопрос: кто освобождается от уплаты земельного налога? Чтобы разобраться в нормативных требованиях, необходимо понимать, что начислять и уплачивать подобные платежи в бюджет обязаны не только прямые собственники земли, но и лица, пользующиеся ею в порядке бессрочного (постоянного) пользования либо на правах пожизненно наследуемого владения.

Кроме того, существуют отдельные категории физических и юридических лиц, которые обладают законодательно утвержденными льготами в отношении налогообложения по налогу на землю . Обо всех нюансах – подробно далее.

Кто освобождается от уплаты земельного налога по НК РФ

Порядок расчета земельного налога , круг налогоплательщиков, сроки и правила уплаты, льготы и прочие моменты регулируются главой 31 НК. Перед начислением платежей следует внимательно ознакомиться с перечнем льготных категорий, чтобы не переплачивать государству в тех случаях, когда можно законно сэкономить деньги. Ведь при расчете налога с земли во внимание принимается кадастровая стоимость, величина которой зачастую приближается к рыночной, что ведет к уплате в бюджет не копеек, а достаточно крупных сумм.

Обратите внимание! Помимо Налогового Кодекса определять, кто освобожден от налога на землю вправе также местные органы власти, так как этот вид налоговых обязательств относится к местному, а не федеральному или региональному уровню.

Кто освобожден от уплаты земельного налога по ст. 395 НК:

• Учреждения и организации УИС по земельным участкам, непосредственно использующимся для выполнения рабочих функций.
• Организации в части земель под государственными автодорогами общего назначения.
• Религиозные объединения в части земель под зданиями благотворительного/религиозного назначения.
• Общественные организации с численностью инвалидов минимум в 80 % или при выполнении других условий по п.5 ст. 385.
• Компании, работающие в области художественных народных промыслов.
• Физлица и их общины из числа коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, отличающихся признанной малочисленностью.
• Резиденты ОЭЗ, кроме судостроительных предприятий, по землям сроком в 5 лет.
• Управляющие компании-участники федерального проекта «Сколково».
• Судостроительные предприятия- резиденты ОЭЗ промышленно-производственного назначения по землям сроком в 10 лет.
• Резиденты СЭЗ по землям сроком в 3 года.

А кто еще освобождается от земельного налога из физических лиц, кроме поименованных в ст. 395? В п. 5 ст. 391 НК предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы на 10 000 руб. по городам – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь в том числе для следующих налогоплательщиков:

1. Инвалиды с 1 или 2 группой.
2. Герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы.
3. Инвалиды с детства.
4. Инвалиды и ветераны ВОВ.
5. Инвалиды и ветераны различных боевых действий.
6. Прочие налогоплательщики.

Освобождение от земельного налога бюджетных учреждений

По общим правилам бюджетные учреждения не освобождаются от уплаты земельного налога, если иное не предусмотрено ст. 395 НК. При этом по решению местных властей могут вводиться в действие налоговые льготы по земельному налогу при предоставлении налогоплательщиками соответствующей документации, подтверждающей законное право на применение льготы. Также местными органами власти может устанавливаться размер необлагаемой суммы и ставок налога, доля необлагаемой площади и прочие послабления. Для точного ознакомления следует изучить местные нормативно-правовые акты на сервисе ФНС.

Освобождение от земельного налога физических лиц на местном уровне

Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК). Помимо этого, и региональные законы могут регламентировать порядок налогообложения земельного налога.

Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы. Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

Государственная дума в третьем окончательном чтении приняла закон, который освобождает подпавших под санкции от уплаты части налогов

Фото: Виталий Белоусов / ТАСС

Как сообщает корреспондент РБК, законопроект, который предусматривает освобождение подпавших под санкции от уплаты налогов с дохода, полученного за границей, был принят усилиями одной «Единой России». За него проголосовали 322 депутата, 85 выступили против, один воздержался.

Автором документа стал депутат от «Единой России», председатель комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров. По его словам, подпавшие под санкции лица не могут выехать из России и поэтому считаются российскими налоговыми резидентами. Если же у них есть жизненные интересы в европейских странах, то они могут быть признаны резидентами и там.

По мнению Макарова, переговоры об избежании двойного налогообложения в нынешней ситуации могут оказаться нерезультативными.

Поправка лишь предлагает участникам санкционных списков в течение всего срока действия санкций подать заявление в налоговую службу о том, резидентом какой страны они являются, заявил депутат.

Депутат от «Справедливой России» Олег Шеин, критикуя поправки, заявил, что закон адресован подпавшим под санкции представителям российского крупного бизнеса: из трех категорий россиян, подпавших под санкции (политики, руководители госкомпаний и крупный бизнес), они единственные, кто до введения санкций мог постоянно находиться за границей.

«Почему они сами не остановили это (принятие поправок об освобождении от налогов в России. — РБК )?!» — возмутился руководитель фракции ЛДПР Владимир Жириновский. По его мнению, за годы санкций подпавшие под них бизнесмены «немного обеднели», но потери российского бюджета от принятия этого закона будут серьезными — по оценке Жириновского, от возврата уже уплаченных подпавшими под санкции лицами налогов и освобождения их от налогов в дальнейшем бюджет потеряет 2-3% доходов.

«Олигархи уходят из-под контроля Налогового кодекса. Заявляют, что являются резидентами другого государства и говорят привет, по сути, российскому обществу», — заявил на пленарном заседании представитель фракции КПРФ Валентин Шурчанов. Закон даст подпавшим под санкции бизнесменам возможность не отчитываться перед российскими налоговыми органами о контролируемых иностранных компаниях, считает депутат. «Для нас, для российского бюджета это плохая история. Мы не можем контролировать доходы, которые должны быть направлены на благо российского общества», — отметил Шурчанов. По его словам, у депутатов КПРФ также «не укладывается в голове», как можно было придать такому закону обратную силу (он позволит подпавшим под санкции отказаться от российского налогового резидентства задним числом, начиная с 1 января 2014 года). Принимаемый закон несправедлив, считают коммунисты: подпавшие под санкции люди сейчас живут в России, пользуются ее благами и должны быть российскими резидентами.

Ранее один из фигурантов санкционного списка Аркадий Ротенберг заявил, что , позволяющей менять налоговое резидентство из-за санкций. «Я налоговый резидент России и налоговым резидентом других стран становиться не собираюсь», — сказал он. «Я и мой брат платим налоги в России. Это значительная сумма, которая останется в бюджете без каких-либо разговоров о компенсациях или отмене налогового бремени», — добавил бизнесмен.

Газета «Ведомости» ранее сообщала о том, что поправки в Налоговый кодекс позволят участникам санкционного списка не отчитываться перед ФНС, если они уже сообщили о доходах налоговому ведомству в другой стране. При этом в Чехии, Швейцарии или Румынии платить ничего не придется, поскольку там нет правила контролируемых иностранных компаний. То же касается и большинства офшоров.

Среди более 150 россиян, подпавших под персональные санкции ЕС и США, есть бизнесмены, которые платили налоги в других странах. Например, Геннадий Тимченко (санкционный список США) рассказывал в интервью русскому Forbes в 2012 году, что «долго платил налоги в Финляндии», после чего стал налоговым резидентом Швейцарии. Гражданином России и Финляндии является Борис Ротенберг (санкции США).